p.MsoNormal, li.MsoNormal, div.MsoNormal margin:0cm; margin-bottom:.0001pt; font-size:13.0pt; font-family:'Times New Roman'; h4 margin-right:0cm; margin-left:0cm; font-size:13.0pt; font-family:'Times New Roman'; font-weight:bold; a:link, span.MsoHyperlink color:blue; text-decoration:underline; span.MsoHyperlinkFollowed color:purple; text-decoration:underline; p margin-right:0cm; margin-left:0cm; font-size:13.0pt; font-family:'Times New Roman'; span.msoIns text-decoration:underline; color:teal; span.msoDel text-decoration:line-through; color:red; span.msoChangeProp color:black; div.Section1 ol margin-bottom:0cm; ul margin-bottom:0cm; QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Về việc ban hành Chế độ kế toán Trung tâm giao dịchchứng khoán BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

Điều 1 -Chế độ kế toán Trung tâm giao dịch chứng khoán (Trung tâm GDCK) được áp dụngcho tất cả các Trung tâm GDCK, trực thuộc Uỷ ban chứng khoán Nhà nước. CácTrung tâm GDCK, phải chấp hành nghiêm chỉnh các quy định pháp lý của Nhà nướcvề kế toán, thống kê và qui định trong chế độ kế toán này.

Điều 2 -Kế toán Trung tâm GDCK là công việc tổ chức hệ thống thông tin kinh tế, tàichính bằng số liệu để quản lý và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng,quyết toán kinh phí, tình hình quản lý và sử dụng các loại vật tư, tài sản;tình hình chấp hành dự toán thu, chi và thực hiện các tiêu chuẩn, định mức chitiêu của Nhà nước ở Trung tâm GDCK; tình hình thu phí, lệ phí và sử dụng cáckhoản thu này; cung cấp thông tin tổng quát về tình hình tài sản, công nợ,nguồn kinh phí; tình hình hoạt động giao dịch chứng khoán, hoạt động thanh toánbù trừ và lưu ký chứng khoán ở Trung tâm GDCK.

Điều 3 -Kế toán Trung tâm GDCK có nhiệm vụ:
1-Thu thập, phản ánh, xử lý và tổng hợp thông tin về: Nguồn kinh phí được cấp, đượctài trợ và tình hình sử dụng các khoản kinh phí; tình hình thu và sử dụng cáckhoản thu phí và lệ phí tại Trung tâm GDCK; tình hình sử dụng tài sản, tìnhhình công nợ, tình hình hoạt động giao dịch chứng khoán, thanh toán bù trừ và lưuký chứng khoán tại Trung tâm GDCK.
2-Thực hiện kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu, chi; tình hìnhthực hiện các chỉ tiêu kinh tế, tài chính và các tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước;kiểm tra việc quản lý, sử dụng các loại vật tư, tài sản, tình hình chấp hành kỷluật thu nộp ngân sách, chấp hành kỷ luật thanh toán và các chế độ, chính sáchcủa Nhà nước.
3-Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên vàcơ quan tài chính theo qui định. Cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết phụcvụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng các định mức chi tiêu cho hoạt động giaodịch, lưu ký chứng khoán. Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng các nguồn kinhphí, vốn, quỹ ở Trung tâm GDCK.

Điều 4 -Kế toán sử dụng phương pháp ghi sổ " Kép ".

Điều 5 -Ngôn ngữ, đơn vị tiền tệ, đơn vị đo lường sử dụng trong kế toán?
1-Ngôn ngữ sử dụng trong kế toán là tiếng Việt Nam.
2-Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam. Các đơn vị tiềntệ khác với Đồng Việt Nam phải ghi theo nguyên tệ và phải qui đổi ra Đồng ViệtNam theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước ViệtNam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán, đồng thời phảitheo dõi chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên tài khoản ngoài Bảng cân đối kếtoán.
3-Đơn vị đo lường (hiện vật và thời gian) áp dụng trong kế toán là đơn vị đo lườngchính thức của Nhà nước Việt nam như cái, chiếc, kg, tấn, m, lít, m2, m3... Trườnghợp cần thiết có thể dùng đơn vị đo lường phụ không chính thức để kiểm tra, đốichiếu hoặc phục vụ cho kế toán chi tiết.
4-Kế toán chứng khoán lưu ký theo mệnh giá.

Điều 6 -Việc ghi chép trên chứng từ, sổ kế toán phải dùng mực tốt, không phai, số liệuvà chữ viết phải rõ ràng, liên tục, có hệ thống. Không được ghi xen kẽ, ghichồng đè. Không được bỏ cách dòng, nếu còn dòng thừa chưa ghi hết phải gạch bỏchỗ thừa. Không được viết tắt. Chủ tài khoản và kế toán trưởng (hay phụ tráchkế toán) tuyệt đối không được ký sẵn trên các tờ séc hoặc các chứng từ còn trắng.Cấm tẩy xoá, cấm dùng chất hoá học để sửa chữa. Khi cần sửa chữa phải sử dụngcác phương pháp sửa chữa theo quy định của chế độ kế toán Nhà nước.

Điều 7 -Niên độ kế toán tính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hếtngày 31 tháng 12.
Kỳkế toán theo niên độ kế toán là:
Tháng tính từ ngày 01 đến hết ngày cuối cùng của tháng
Quý tính từ ngày 01 tháng đầu quí đến hết ngày cuối cùng của quí.

Điều 8- Yêu cầu công tác kế toán ở các Trung tâm GDCK.
Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác và toàn diện mọi khoản kinh phí, quỹ, tàisản và mọi hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh tại Trung tâm GDCK.
Chỉ tiêu kế toán phản ánh phải thống nhất với dự toán về nội dung và phươngpháp tính toán.
Số liệu trong báo cáo tài chính phải rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo cho các nhà quảnlý có được những thông tin kinh tế, tài chính cần thiết về tình hình hoạt độngcủa Trung tâm GDCK.
Tổ chức công tác kế toán phải gọn, nhẹ, tiết kiệm và có hiệu quả.

Điều 9 -Nội dung công việc kế toán của Trung tâm GDCK gồm:
Kế toán vốn bằng tiền : Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loạivốn bằng tiền của đơn vị gồm tiền mặt, ngoại tệ và các chứng chỉ có giá tại quỹcủa Trung tâm GDCK hoặc gửi tại Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước.
Kế toán vật tư, tài sản :
Phản ánh số lượng, giá trị hiện có và tình hình biến động vật tư, tài sản tạiTrung tâm GDCK.
Phản ánh số lượng, nguyên giá và giá trị hao mòn của tài sản cố định hiện có vàtình hình biến động của TSCĐ, công tác đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa tàisản tại Trung tâm GDCK.
Kế toán thanh toán :
Phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thucủa các đối tượng trong và ngoài Trung tâm GDCK.
Phản ánh các khoản nợ phải trả, các khoản trích nộp theo lương, các khoản phảitrả công chức, viên chức, các khoản phải nộp Ngân sách và việc thanh toán cáckhoản phải trả, phải nộp.
Phản ánh tình hình thanh toán bù trừ của hoạt động GDCK.
Phản ánh tình hình quản lý và thanh toán Quỹ hỗ trợ thanh toán
Phản ánh tình hình nhận và thanh toán toán hộ cổ tức, vốn gốc và lãi tráiphiếu.
Kế toán hoạt động lưu ký chứng khoán: Phản ánh tình hình hoạt độnggiao dịch chứng khoán và lưu ký chứng khoán; tình hình chuyển giao chứng khoánlưu ký giữa các thành viên lưu ký.
Kế toán nguồn kinh phí, vốn, quỹ : Phản ánh số hiện có và tình hình biến động cácnguồn kinh phí hoạt động, kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản, kinh phí thực hiệndự án, kinh phí đã hình thành tài sản cố định, kinh phí khác và các loại nguồnvốn, quỹ của Trung tâm GDCK.
Kế toán các khoản thu : Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản thu phí, lệ phívà các khoản thu khác phát sinh tại đơn vị và nộp kịp thời các khoản thu phảinộp Ngân sách, nộp cấp trên.
Kế toán các khoản chi :
Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản chi phí cho hoạt động giao dịch chứngkhoán, chi thực hiện chương trình, dự án, đề tài, chi đầu tư xây dựng cơ bảntheo dự toán được duyệt và việc thanh quyết toán các khoản chi đó.
Phản ánh tình hình chi tiêu và sử dụng các quỹ của Trung tâm GDCK.
Lập báo cáo tài chính và phân tích quyết toán:
Lập đầy đủ, kịp thời và gửi đúng thời hạn các báo cáo tài chính của Trung tâmGDCK cho các cơ quan quản lý Nhà nước;
Định kỳ phân tích báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán đề xuất các biện pháptăng cường quản lý hoạt động tài chính của Trung tâm GDCK.

Điều 10 :Kiểm kê tài sản
Kiểmkê tài sản là một phương pháp xác định tại chỗ số thực có về tài sản, vật tư,tiền quỹ, công nợ của Trung tâm GDCK tại một thời điểm nhất định.
Cuốikỳ kế toán (quý, năm), trước khi khoá sổ kế toán Trung tâm GDCK phải thực hiệnkiểm kê:
Tài sản, vật tư, hàng hoá, tiền quỹ, để xác định đúng số vật tư, tài sản, tiềnquỹ... hiện có tại thời điểm kiểm kê, đối chiếu và xác nhận công nợ hiện có đểđảm bảo cho số liệu trên sổ kế toán khớp đúng với thực tế;
Chứng khoán lưu ký.
Ngoàira Trung tâm GDCK còn phải kiểm kê bất thường khi cần thiết (trường hợp bàngiao, sát nhập, giải thể,...)

Điều 11 :Kiểm tra kế toán và kiểm toán nội bộ
1-Kiểm tra kế toán:
Kiểmtra kế toán nhằm đảm bảo cho các quy định pháp lý về tài chính kế toán đượcchấp hành nghiêm chỉnh, số liệu kế toán được chính xác, trung thực, khách quan.
Trungtâm GDCK phải chịu sự kiểm tra kế toán của đơn vị kế toán cấp trên và cơ quantài chính.
Giámđốc Trung tâm GDCK và kế toán trưởng (hay người phụ trách kế toán) phải chấphành lệnh kiểm tra của cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính; có tráchnhiệm cung cấp đầy đủ số liệu, tài liệu cần thiết cho công tác kiểm tra kế toánđược thuận lợi.
2-Kiểm toán nội bộ:
Kiểmtoán nội bộ là một biện pháp kiểm tra, đánh giá và xác nhận các thông tin kinhtế, tài chính nhằm nâng cao và đảm bảo độ tin cậy của thông tin kế toán, đảmbảo tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ, tính hiệu quả của các quyếtđịnh kinh tế.
Nộidung kiểm toán là kiểm tra đánh giá, xác nhận các thông tin kế toán tài chính,việc nhận và sử dụng các nguồn kinh phí, việc thực hiện các khoản thu, chi vàthu nộp Ngân sách, việc tuân thủ các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán.

Điều 12 :Bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán
Tàiliệu kế toán bao gồm các chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính và cáctài liệu khác liên quan đến kế toán.
Saukhi kết thúc niên độ kế toán và đã hoàn tất toàn bộ công việc kế toán, các tàiliệu kế toán kể cả các tài liệu do máy vi tính in ra phải được sắp xếp, phânloại, đóng tập, liệt kê, gói buộc và lập danh mục để lưu giữ tại bộ phận kếtoán trong vòng một năm. Sau đó được chuyển vào lưu trữ tại bộ phận lưu trữ củađơn vị.
Thờihạn lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán theo chế độ bảo quản hồ sơ, tài liệu kếtoán của Nhà nước.
Trườnghợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính thì cuối kỳ kế toán, sau khi hoàn thànhviệc khoá sổ phải in toàn bộ hệ thống sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chitiết và làm đủ các thủ tục pháp lý như các sổ kế toán ghi bằng tay để phục vụcho việc kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan Nhà nước, sau đó được lưu trữ cùngvới các tài liệu kế toán khác.

Điều 13 :Trung tâm GDCK phải tổ chức bộ máy kế toán. Bộ máy kế toán gồm phòng (ban) vàcác bộ phận khác thực hiện các nội dung công tác kế toán qui định tại

Điều 22 -Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế tàichính đã phát sinh và thực sự hoàn thành. Mọi số liệu ghi trong sổ kế toán bắtbuộc phải được chứng minh bằng chứng từ kế toán hợp pháp và hợp lệ.

Điều 23 -Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong hoạt động giao dịch, thanh toánbù trừ và lưu ký chứng khoán, trong việc tiếp nhận và sử dụng nguồn kinh phíngân sách Nhà nước, các khoản thu chi, trích lập và sử dụng các quỹ của Trungtâm GDCK đều phải lập chứng từ. Chứng từ phải lập theo đúng quy định trong chếđộ này và ghi chép đầy đủ, kịp thời, đúng với sự thực nghiệp vụ kinh tế - tàichính phát sinh.

Điều 24 - Nội dung của hệ thống chứng từ kế toán gồm 6 chỉ tiêu:
1- Lao động và tiền lương;
2- Hàng tồn kho;
Tồn kho vật tư;
Chứng khoán lưu ký;
3- Tiền tệ;
4- Tài sản cố định;
5- Thanh toán bù trừ mua, bán chứng khoán;
6- Bán hàng.
Hệthống chứng từ kế toán mang tính chất đặc thù do Uỷ ban Chứng khoán Nhà nướcquy định (nếu có bổ sung) sau khi có sự thoả thuận của Bộ Tài chính.

Điều 25 - Chứng từ kế toán phải có đầy đủ các yếu tố sau đây:
1- Tên gọi của chứng từ (Phiếu thu, Phiếu chi...);
2- Ngày, tháng, năm lập chứng từ;
3- Số hiệu của chứng từ;
4- Tên gọi, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ;
5- Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ;
6- Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
7- Các chỉ tiêu về lượng và giá trị;
8- Chữ ký của người lập và người chịu trách nhiệm về tính chính xác của nghiệpvụ. Những chứng từ phản ánh quan hệ kinh tế giữa các pháp nhân phải có chữ kýcủa người kiểm soát và người phê duyệt (Giám đốc Trung tâm GDCK), đóng dấuTrung tâm GDCK.
Đốivới những chứng từ liên quan đến các khoản cung cấp dịch vụ (Nếu có) thì phảithực hiện chế độ chứng từ, hoá đơn của Bộ Tài chính.

Điều 26 - Chứng từ kế toán phải được lập đầy đủ số liên theo qui định. Ghi chép chứngtừ phải rõ ràng, trung thực, đầy đủ các yếu tố, gạch bỏ phần để trống. Không đượctẩy xoá, sửa chữa trên chứng từ. Trường hợp viết sai cần huỷ bỏ, không xé rờira khỏi cuống.

Điều 27 - Nghiêm cấm:
Thủ trưởng và kế toán trưởng (Phụ trách kế toán) Trung tâm GDCK ký trên chứngtừ trắng, mẫu in sẵn;
Chủ tài khoản và kế toán trưởng ký séc trắng;
Xuyên tạc nội dung kinh tế của chứng từ;
Sửa chữa, tẩy xoá trên chứng từ kế toán;
Huỷ bỏ chứng từ trái quy định hoặc chưa hết thời hạn lưu trữ;
Giả mạo chứng từ kế toán;
Sử dụng chứng từ không hợp lệ, không hợp pháp.

Điều 28 - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán:
Trìnhtự và thời gian luân chuyển chứng từ kế toán do Kế toán trưởng (Phụ trách kếtoán) Trung tâm GDCK qui định. Chứng từ kế toán do Trung tâm GDCK lập ra hoặctừ bên ngoài vào đều phải tập trung vào bộ phận kế toán và các bộ phận thựchiện nội dung công việc kế toán của Trung tâm GDCK, các bộ phận này phải kiểmtra chứng từ kế toán và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dùngnhững chứng từ đó để ghi sổ kế toán.
Trìnhtự lập, sử dụng và quản lý chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
1- Lập chứng từ kế đã phát sinh;
2- Kiểm tra chứng từ kế toán;
3- Ghi sổ kế toán;
4- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

Điều 29 - Kiểm tra chứng từ kế toán, gồm:
1- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu phản ánh trênchứng từ;
2- Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;
3- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán;
4- Kiểm tra việc chấp hành qui chế quản lý nội bộ của những người lập, kiểm tra,xét duyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế;
Khikiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ,thể lệ kinh tế, tài chính, kế toán của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (xuấtquỹ, thanh toán, xuất kho...), đồng thời báo ngay cho Kế toán trưởng (Phụ tráchkế toán) hoặc Giám đốc TTGDCK biết để xử lý kịp thời theo đúng pháp luật hiệnhành.
Đốivới những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và con số không rõràng, thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo chonơi lập chứng từ biết để xử lý, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùnglàm căn cứ ghi sổ.

Điều 30 - Lưu trữ chứng từ kế toán:
Chứngtừ kế toán đã sử dụng phải được sắp xếp, phân loại, bảo quản và lưu trữ theoqui định của chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của Nhà nước.
Mọitrường hợp mất chứng từ kế toán đều phải báo cáo với Kế toán trưởng (Phụ tráchkế toán) hoặc Giám đốc Trung tâm GDCK biết để có biện pháp xử lý kịp thời.Riêng trường hợp mất hoá đơn bán hàng, biên lai, séc trắng phải báo cáo cơ quanthuế hoặc cơ quan công an địa phương số lượng hoá đơn mất, hoàn cảnh bị mất đểcó biện pháp xác minh, xử lý theo luật pháp. Sớm có biện pháp thông báo và vôhiệu hoá chứng từ bị mất.

Điều 31 -Qui định về sử dụng và quản lý mẫu chứng từ kế toán:
Trong quá trình thực hiện, Trung tâm GDCK không được sửa đổi mẫu chứng từ kếtoán đã quy định. Trường hợp muốn bổ sung, sửa đổi mẫu cho phù hợp với hoạtđộng đặc thù của đơn vị thì phải được phép của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước saukhi có thoả thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính.
Trường hợp Trung tâm GDCK sử dụng các chứng từ kế toán được ban hành ở các vănbản pháp quy khác thì phải tuân thủ theo mẫu quy định.
Mẫu in sẵn chứng từ phải được bảo quản cẩn thận, không được để hư hỏng mục nát.

Điều 32 - In và phát hành mẫu chứng từ kế toán:
1- Trung tâm GDCK khi in các mẫu chứng từ kế toán phải theo đúng nội dung thiếtkế mẫu qui định trong chế độ này.
Mẫuchứng từ kế toán thuộc chỉ tiêu phí dịch vụ, thu nộp Ngân sách do Bộ Tài chínhthống nhất phát hành.
2-Các nhà in không được tự động thay đổi nội dung các mẫu, không được nhận in cácmẫu chứng từ kế toán trái với qui định trong chế độ này.

Điều 33 - Xử lý các vi phạm:
1- Mọi hành vi vi phạm qui định trong chế độ này, tuỳ theo tính chất và mức độvi phạm, được xử lý theo đúng qui định của Pháp lệnh Kế toán và thống kê, Nghịđịnh Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán và các văn bản pháp quikhác của Nhà nước.
2- Trường hợp có hành vi lợi dụng mua, bán, cho mượn, làm chứng từ giả nhằm thamô hoặc làm ăn phi pháp thì tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm sẽ bị xử phạttheo quy định hiện hành.

Điều 34 - Danh mục chứng từ kế toán (xem phần thứ hai)

Điều 34 -Tài khoản kế toán là phương pháp kế toán dùng để phân loại và hệ thống hoá cácnghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế Tài khoản kế toánphản ánh và kiểm soát thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình vận động tàisản, vật tư, tiền vốn; tình hình nhận và sử dụng kinh phí; tình hình hoạt độnggiao dịch chứng khoán, thanh toán bù trừ và lưu ký chứng khoán; tình hình thuvà sử dụng các khoản thu phí, lệ phí ở Trung tâm giao dịch chứng khoán.

Điều 35- Tàikhoản kế toán được mở cho từng đối tượng kế toán có nội dung kinh tế riêngbiệt. Toàn bộ các tài khoản kế toán sử dụng trong kế toán hình thành Hệ thốngtài khoản kế toán. Bộ Tài chính quy định thống nhất Hệ thống tài khoản kế toánáp dụng cho Trung tâm giao dịch chứng khoán. Hệ thống tài khoản kế toán là bộ phậncấu thành quan trọng của kế toán bao gồm những qui định thống nhất về loại tàikhoản, số lượng tài khoản, ký hiệu, nội dung phản ánh và phương pháp ghi chépkế toán của từng tài khoản .

Điều 36 -Hệ thống tài khoản kế toán của Trung tâm giao dịch chứng khoán được xây dựngtheo nguyên tắc dựa vào bản chất, nội dung và đặc điểm hoạt động của Trung tâmgiao dịch chứng khoán, trên cơ sở vận dụng nguyên tắc phân loại và mã hoá củahệ thống tài khoản kế toán Việt Nam nhằm:
Đáp ứng đầy đủ các yêu cầu quản lý và kiểm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nước,vốn, quĩ theo từng loại hoạt động của Trung tâm.
Phản ánh đầy đủ các hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh ở Trung tâm phù hợpvới tổ chức và hoạt động trong lĩnh vực hoạt động giao dịch chứng khoán.
Đáp ứng yêu cầu xử lý thông tin bằng các phương tiện tính toán và thoả mãn đầyđủ nhu cầu thông tin kinh tế, tài chính cho các cơ quan quản lý chức năng Nhà nước,Trung tâm GDCK và các bên có liên quan.

Điều 37 -Hệ thống tài khoản kế toán Trung tâm giao dịch chứng khoán gồm các tài khoảntrong Bảng Cân đối kế toán (trong bảng)và các tài khoản ngoài Bảng Cân đối kếtoán (ngoài bảng).
Cáctài khoản trong bảng được thực hiện theo phương pháp " ghi sổ kép ".
Cáctài khoản ngoài bảng được thực hiện theo phương pháp "ghi sổ đơn"phản ánh những tài sản hiện có ở Trung tâm nhưng không thuộc quyền sở hữu củaTrung tâm (như tài sản thuê ngoài, nhận giữ hộ, nhận lưu ký chứng khoán...),hoặc những chỉ tiêu kinh tế, tài chính đã phản ánh ở các tài khoản trong BảngCân đối kế toán, nhưng cần theo dõi để phục cho yêu cầu quản lý như: Giá trịcông cụ, dụng cụ lâu bền, nguyên tệ các loại, hạn mức kinh phí được cấp phát...

Điều 38 -Hệ thống tài khoản kế toán của Trung tâm Giao dịch Chứng khoán được qui địnhtài khoản kế toán cấp 1, cấp 2, cấp 3 phù hợp với bản chất, nội dung, đặc điểmhoạt động và yêu cầu quản lý của Trung tâm.
Trungtâm không được tự ý mở thêm tài khoản cấp 1 ngoài hệ thống tài khoản kế toán đãqui định. Việc mở thêm các tài khoản cấp 1 phải có ý kiến chấp thuận của Bộ Tàichính bằng văn bản.

Điều 39 -Hệ thống tài khoản kế toán (xem phần thứ ba)

Mục
mục
NỘI DUNG CHI
số
Số
Ngân
Tài
Nguồn
sách
trợ
khác
A
B
C
D
1
2
3
4
I. CHI HOẠT ĐỘNG
001
II. CHI DỰ ÁN:
1. Chi quản lý
2. Chi thực hiện
Cộng
Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước
Mẫu số: B03 - TTGDCK
Trung tâm GDCK
Mã chương:.................................
(Ban hành theo QĐ số 105/1999/QĐ-BTC ngày 30/8/1999 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP CÓ THU
Quí ....... Năm.........
Đơn vị tính :.........
Số tiền
Stt
Chỉ tiêu
Mã số
Trong kỳ
Luỹ kế từ đầu năm
A
B
C
1
2
1
1.1
Thu trong kỳ (02+09)
Thu phí
Thu phí thành viên TTGDCK
Thu phí niêm yết chứng khoán
Thu phí giao dịch chứng khoán
Thu phí đăng ký chứng khoán
Thu phí lưu ký chứng khoán
Thu phí cung cấp dịch vụ thông tin
01
02
03
04
05
06
07
08
1.2
Thu khác
09
2
Sử dụng trong kỳ (11 + 12)
10
2.1
2.2
Nộp Ngân sách Nhà nước
Các khoản tiền phạt
11
12
3
Chênh lệch thu và sử dụng trong kỳ này (01- 10)
13
4
Trích lập các quỹ (14 = 13)
14
4.1
Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi
15
4.2
Trích lập quỹ khuyến khích phát triển nghiệp vụ
16
Ngày ..... tháng ..... năm ...
Người lập biểu Kếtoán trưởng Giám đốc TTGDCK
( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) ( Ký tên, đóng dấu )
Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước
Mẫu số: B04 - TTGDCK
Trung tâm GDCK
Mã chương:...............................
Ngân sách: ...............................
(Ban hành theo QĐ số 105/1999/QĐ-BTC ngày 30/8/1999 của Bộ Tài chính)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Năm........
I - TÌNH HÌNH THỰCHIỆN NHIỆM VỤ NĂM .....
1/ Tình hìnhbiên chế, lao động, quỹ lương:
Số cán bộ viên chứccó mặt đến ngày 31/12: Người
Trong đó: Hợp đồng,thử việc: Người
Tăng trong năm: Người
Giảm trong năm: Người
Tổng quỹ lương thựchiện cả năm: Đồng
Trong đó: Lương hợpđồng: Đồng
2/ Chi tiết mộtsố chỉ tiêu trong báo cáo tài chính:
2.1/ Tình hình tăng,giảm TSCĐ
Theo từng nhóm TSCĐ,mỗi loại TSCĐ (TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình) trình bày trên một biểu riêng.
Đơn vị tính: .........
Nhóm TSCĐ
Chỉ tiêu
Đất
Nhà cửa, vật kiến trúc
...
Tổng cộng
I- NGUYÊN GIÁ TSCĐ
1. Số dư đầu năm
2. Số tăng trong năm
Trong đó:
Mua sắm mới
Xây dựng mới
3. Số giảm trong năm
Trong đó:
Thanh lý
Nhượng bán
4. Số cuối năm
Trong đó:
Chưa sử dụng hết
Đã khấu hao hết
Chờ thanh lý
II- GIÁ TRỊ ĐÃ HAO MÒN
1. Đầu năm
2. Tăng trong năm
3. Giảm trong năm
4. Số cuối năm
III- GIÁ TRỊ CÒN LẠI
1. Đầu năm
2. Tăng trong năm
3. Giảm trong năm
4. Số cuối năm
Lý do tăng, giảm:....................................................................................
....................................................................................
....................................................................................
2.3/ Tình hình tăng,giảm các quỹ:
Đơn vị tính: ...........
Tên quỹ
Số đầu năm
Tăng trong năm
Giảm trong năm
Số cuối năm
1. Quỹ khen thưởng
2. Quỹ phúc lợi
3. Quỹ khuyến khích phát triển nghiệp vụ
Lý do tăng, giảm:....................................................................................
....................................................................................
....................................................................................
2.4/ Các khoản phảithu và nợ phải trả:
Đơn vị tính: ....
Số
Chỉ tiêu
Số
đầu năm
Số phát sinh trong năm
Số
cuối năm
Tổng số tiền tranh chấp,
TT
Tổng số
Trong đó số quá hạn
Tăng
Giảm
Tổng số
Trong đó số quá hạn
mất khả năng thanh toán
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Các khoản phải thu
1.1
Phải thu của thành viên
Phải thu phí, lệ phí
Phải thu thiếu hụt Quỹ hỗ trợ thanh toán
Phải thu khác của thành viên
1.2
Các khoản phải thu khác
2.
Các khoản phải trả
2.1
Phải trả các thành viên
Phải trả cổ tức
Phải trả gốc và lãi trái phiếu
Phải trả khác các thành viên
2.2
Phải trả cho người bán
2.3
Phải nộp Nhà nước
2.4
Phải trả viên chức
2.5
Phải trả, phải nộp khác
Số phải thu bằngngoại tệ (Qui ra USD):
Số phải trả bằngngoại tệ (Qui ra USD):
Lý do tranh chấp,mất khả năng thanh toán
2.5/ Quỹ hỗ trợ thanhtoán:
Số đầu năm
Tăng Quỹ hỗ trợthanh toán
Giảm Quỹ hỗ trợthanh toán
Số cuối năm
Lý do tăng, giảm:....................................................................................
....................................................................................
....................................................................................
2.6- Giá trị khối lượnggiao dịch chứng khoán thực hiện trong năm:
Chỉ tiêu
Khối lượng
giao dịch thực hiện
trong năm
Giá trị khối lượng giao dịch thực hiện trong năm
1. Cổ phiếu
2. Trái phiếu
3. Chứng chỉ quỹ đầu tư
4. Chứng khoán khác
Tổng cộng
II - THUYẾT MINH :
1 - Những tình hình vàphát sinh không bình thường trong năm:
....................................................................................
....................................................................................
...................................................................................
2 - Nguyên nhân củacác biến động tăng, giảm so với dự toán, so với năm trước.
....................................................................................
....................................................................................
....................................................................................
III - NHẬN XÉT VÀKIẾN NGHỊ
....................................................................................
....................................................................................
....................................................................................
...., Ngày.....tháng ..... năm ..........
Người lập biểu Kếtoán trưởng Giám đốc TTGDCK
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) ( Ký tên, đóng dấu)
Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước
Mẫu số: F02 - 2H
Trung tâm GDCK
Mã chương:...............................
(Ban hành theo QĐ số 105/1999/QĐ-BTC ngày 30/8/1999 của Bộ Tài chính)
CHI TIẾT
KINH PHÍ DỰ ÁN ĐỀ NGHỊ QUYẾTTOÁN
Têndự án: ......................................... Mã số:................................................
Thuộcchương trình:.......................................................................................
Khởiđầu: ...........................................Kết thúc:...............................................
Tổngsố kinh phí được duyệt: ...........Số được duyệt kỳ này:........................
Cơquan thực hiện dự án: ...............................................................................
Đơn vị tính: ..............
ST
Nội dung
Mã
Kỳ
Luỹ kế từ
Luỹ kế từ khi
T
số
này
đầu năm
khởi đầu
A
B
C
1
2
3
I
Số KP kỳ trước chuyển sang
X
X
II
Số KP thực nhận
III
Số KP được sử dụng
IV
Số KP đã sử dụng
V
Số KP đã thu hồi
VI
Số KP đề nghị quyết toán
VII
Số KP chuyển kỳ sau
X
X
Thuyết minh
Mụctiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ đã qui định:........................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
Khốilượng sản phẩm đã hoàn thành:......................................................................
..............................................................................................................................
................................................................................................................................
Ngày ..... tháng .....năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc TTGDCK
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký tên, đóng dấu )
Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước
Mẫu số: F 02 - 1H
Trung tâm GDCK
Mã chương:...............................
(Ban hành theo QĐ số 105/1999/QĐ-BTC ngày 30/8/1999 của Bộ Tài chính)
CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN
Nguồn kinh phí: .............................
Chương: ............ Loại: ............Khoản............Hạng.............
Đơn vị tính: ...........

MỤC
TIỂU
CHỈ TIÊU
MÃ
SỐ KINH PHÍ ĐƯỢC SỬ DỤNG
SỐ KINH PHÍ
SỐ KINH PHÍ CHƯA

MỤC
SỐ
Kỳ trước chuyển
SỐ THỰC NHẬN
Tổng số được sử
ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN
QUYẾT TOÁN CHUYỂN
sang
Kỳ này
Luỹ kế từ đầu năm
dụng kỳ này
Kỳ này
Luỹ kế từ đầu năm
KỲ SAU
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Ngày ..... tháng .... năm .....
Người lập biểu Phụtrách kế toán Giám đốc TTGDCK
(Ký, họ tên) (Ký, họtên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước
Mẫu số: F 02 - 3H
Trung tâm GDCK
Mã chương:...............................
(Ban hành theo QĐ số 105/1999/QĐ-BTC ngày 30/8/1999 của Bộ Tài chính)
BẢNG ĐỐI CHIẾU HẠN MỨC KINH PHÍ
Quí ......... năm ............
Chương: ............
Đơn vị tính: ..............
Tiểu
HMKP được
Số kinh phí
HMKP
HMKP
Số nộp
HMKP
HMKP
Loại
Khoản
Hạng

Mục
mục
phân phối
kỳ trước
được sử
rút ở KB
khôi phục
thực
còn dư
trong kỳ
chuyển sang
dụng trong kỳ
trong kỳ
HMKP
nhận
cuối kỳ
A
B
C
D
E
1
2
3
4
5
6
7
Ngày tháng năm
Xác nhận của Khobạc Kế toán trưởng Giám đốc TTGDCK
( Ký tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên ) ( Ký tên, đóng dấu)