THÔNG TƯ Hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2006 và giai đoạn 2006 - 2010 Thực hiện Chỉ thị số 18/2005/CT-TTg ngày 31 tháng 5 năm 2005 của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách nhà nước năm 2006; Bộ Tài chính hướng dẫn công tác đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ ngân sách nhà nước năm 2005, giai đoạn 2001-2005 và xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2006 và giai đoạn 2006-2010 như sau: A. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2005 VÀ GIAI ĐOẠN 2001-2005

Điều 8 Luật NSNN về huy động vốn đầu tư cơ sở hạ tầng và tình hình trả nợ số đã huy động đến hạn, dư nợ huy động đến 31/12/2005.
Tổng hợp, phân tích và so sánh nhu cầu vốn cho các công trình, dự án XDCB đã được phê duyệt với nguồn vốn đã bố trí để thực hiện năm 2005, giai đoạn 2001-2005.
Đánh giá, phân tích tình hình nợ đọng khối lượng đầu tư XDCB và kết quả thực hiện các biện pháp xử lý nợ đọng khối lượng đầu tư XDCB.
Đánh giá về việc chấp hành quy định về thủ tục đầu tư; về bố trí nguồn vốn; về thời gian, tiến độ thực hiện,... các công trình, dự án XDCB trong giai đoạn 2001-2005.
Đánh giá, phân tích về hiệu quả đầu tư XDCB năm 2005, giai đoạn 2001-2005; các tồn tại, nguyên nhân và giải pháp khắc phục; trong đó tập trung một số nhiệm vụ chủ yếu sau:
+ Đánh giá kết quả thực hiện những dự án, công trình trọng điểm của quốc gia, của ngành, địa phương; kết quả thực hiện những dự án ODA,...
+ Đánh giá thực hiện chương trình kiên cố hoá kênh mương, giao thông nông thôn, hạ tầng thuỷ sản, hạ tầng làng nghề năm 2005, giai đoạn 2001-2005.
+ Đánh giá nhiệm vụ đầu tư các dự án từ nguồn trái phiếu Chính phủ, công trái giáo dục năm 2005, và từ khi triển khai đến hết 2005.
+ Đánh giá chi đầu tư từ nguồn tiền sử dụng đất năm 2005, giai đoạn 2001-2005; dự kiến số chưa thực hiện cần chuyển nguồn sang năm 2006 để thực hiện.
Đối với năm 2005 đánh giá cụ thể tình hình phân bổ, giao dự toán chi đầu tư XDCB năm 2005; việc thực hiện điều chuyển, giảm chi đối với số vốn không phân bổ được, khả năng thực hiện khối lượng và thanh toán đối với toàn bộ các dự án, công trình của nhiệm vụ năm 2005. Đánh giá những kết quả đạt được và tồn tại cần tiếp tục xử lý về thực hiện chủ trương bố trí vốn tập trung, tránh phân tán, dàn trải; tổng hợp và đánh giá kết quả thực hiện Nghị quyết Quốc hội, Nghị quyết Chính phủ về việc bố trí vốn thuộc dự toán năm 2005 thanh toán nợ XDCB theo chế độ quy định; đánh giá kết quả thực hiện những quy định về quản lý vốn đầu tư XDCB; hiệu quả đầu tư, hiệu quả những dự án đã hoàn thành trong năm, công tác quyết toán công trình XDCB hoàn thành.
1.2. Đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ đầu tư hỗ trợ phát triển sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật năm 2005 và giai đoạn 2001-2005: Công tác triển khai thực hiện, quản lý Quỹ hỗ trợ đầu tư phát triển đô thị; Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (đối với các địa phương đã lập quỹ); chính sách hỗ trợ doanh nghiệp công ích; chính sách hỗ trợ phát triển thương mại, xúc tiến xuất khẩu,...
2. Đối với nhiệm vụ chi thường xuyên:
2.1. Đánh giá, phân tích kết quả quản lý sử dụng ngân sách thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội theo từng chỉ tiêu nhiệm vụ được nhà nước giao cho Bộ, cơ quan trung ương, địa phương và đơn vị trong năm 2005, giai đoạn 2001-2005. Trong đó tập trung đánh giá kết quả thực hiện các nhiệm vụ quan trọng của từng ngành, lĩnh vực, các chương trình, dự án lớn, như: thực hiện nhiệm vụ đổi mới chương trình giáo dục phổ thông - đổi mới sách giáo khoa, phổ cập giáo dục trung học cơ sở, đào tạo cán bộ khoa học kỹ thuật ở nước ngoài; thực hiện chính sách phát triển giáo dục đối với vùng miền núi; thực hiện chính sách khám chữa bệnh miễn phí cho người nghèo, khám chữa bệnh cho trẻ em dưới 6 tuổi; kết quả công tác phòng bệnh, khám, chữa bệnh; thực hiện chế độ đối với gia đình chính sách, người có công, đối tượng xã hội; kết quả thực hiện các đề tài khoa học cấp nhà nước; chương trình giống; xúc tiến thương mại; nhiệm vụ quản lý địa chính, môi trường,...
2.2. Đánh giá kết quả thực hiện các cơ chế, chính sách và chế độ chi tiêu trong năm 2005, giai đoạn 2001-2005 thực hiện các nhiệm vụ của các Bộ, cơ quan trung ương, địa phương và đơn vị. Trong đó tập trung đánh giá kết quả thực hiện các cơ chế, chính sách sau:
Đánh giá kết quả thực hiện Pháp lệnh tiết kiệm chống lãng phí; tình hình chi mua sắm ô tô, trang bị sử dụng điện thoại, chi thuê, mua trụ sở làm việc, chi hội nghị, tiếp khách; kết quả thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí xăng dầu theo Chỉ thị số 06/2003/CT-TTg ngày 27/3/2003 của Thủ tướng Chính phủ;...
Đánh giá kết quả thực hiện Nghị định 10/2002/NĐ-CP ngày 16/01/2002 của Chính phủ về chế độ tài chính áp dụng cho đơn vị sự nghiệp có thu; Quyết định số 192/2001/QĐ-TTg ngày 17/12/2001 của Thủ tướng Chính phủ về mở rộng thí điểm khoán biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan hành chính nhà nước.
Đánh giá kết quả thực hiện Quyết định 21/2003/QĐ-TTg ngày 28/01/2003 của Thủ tướng Chính phủ về việc ngân sách nhà nước hỗ trợ cho các tổ chức chính trị – xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp đối với những hoạt động gắn với nhiệm vụ của Nhà nước.
2.3. Các Bộ, cơ quan quản lý ngành, lĩnh vực tổ chức đánh giá, phân tích về tổng nguồn lực và cơ cấu nguồn lực của xã hội đầu tư cho phát triển ngành, lĩnh vực, kết quả thực hiện huy động các nguồn lực từ xã hội cho phát triển ngành, lĩnh vực; những tồn tại, nguyên nhân và giải pháp trong thời gian tới để huy động tốt hơn các nguồn lực từ xã hội để phát triển ngành, lĩnh vực mình.
2.4. Đánh giá, phân tích cơ cấu chi thường xuyên theo các nhóm mục, mục: chi tiền lương, các khoản có tính chất lương và các khoản chi trích theo lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn); chi nghiệp vụ thường xuyên; chi đột xuất hoặc không thường xuyên (mua sắm, sửa chữa,...) năm 2005, giai đoạn 2001-2005 của Bộ, cơ quan, địa phương mình.
2.5. Đánh giá tình hình phân bổ, giao dự toán chi thường xuyên năm 2005, việc thực hiện điều chỉnh, điều chuyển dự toán ngân sách giữa các nhiệm vụ, giữa các đơn vị,... trong tổ chức thực hiện.
2.6. Đánh giá công tác cải cách thủ tục hành chính trong việc thực hiện ngân sách trong năm 2005, giai đoạn 2001-2005; nêu rõ tồn tại, nguyên nhân và giải pháp khắc phục.
3. Đối với các chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135 và dự án trồng mới 5 triệu ha rừng:
3.1. Đánh giá kết quả thực hiện chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135 và dự án trồng mới 5 triệu ha rừng so với mục tiêu đã được Thủ tướng Chính phủ quyết định đối với giai đoạn 2001-2005; nêu rõ những kết quả đã đạt được; những tồn tại, nguyên nhân và giải pháp khắc phục.
3.2. Đánh giá về cơ chế, chính sách, chế độ chi tiêu thực hiện các chương trình, dự án trong năm 2005, giai đoạn 2001-2005; nêu rõ những kết quả đã đạt được, những tồn tại, nguyên nhân và giải pháp khắc phục.
3.3. Đánh giá về việc tổ chức thực hiện, quản lý các chương trình, dự án trong năm 2005, giai đoạn 2001-2005; nêu rõ những kết quả đạt được, những tồn tại, nguyên nhân và giải pháp khắc phục.
3.4. Đánh giá tình hình phân bổ, giao dự toán chi các chương trình mục tiêu; trên cơ sở dự toán kinh phí đã được giao và tiến độ thực hiện, các cơ quan chủ quản chương trình mục tiêu quốc gia, dự án và các địa phương đánh giá khối lượng thực hiện năm 2005, giai đoạn 2001-2005 chi tiết từng chương trình, dự án; tình hình quản lý và kết quả thực hiện các chương trình mục tiêu theo quy định tại Quyết định số 42/2002/QĐ-TTg ngày 19/3/2002 của Thủ tướng Chính phủ; Quyết định số 135/1998/QĐ-TTg ngày 31/7/1998 và Quyết định số 138/2000/QĐ-TTg ngày 29/11/2000 của Thủ tướng Chính phủ về chương trình 135; Quyết định số 661/QĐ-TTg ngày 29/7/1998 về mục tiêu, nhiệm vụ, chính sách và tổ chức thực hiện dự án trồng mới 5 triệu ha rừng.
4. Đánh giá kết quả thực hiện các chế độ nâng lương tiền tối thiểu, chế độ cải cách tiền lương theo chế độ quy định: Kết quả xét duyệt, xác định nhu cầu kinh phí thực hiện cải cách tiền lương; kết quả thực hiện các biện pháp tài chính tạo nguồn thực hiện cải cách tiền lương từ: Nguồn tiết kiệm 10% chi thường xuyên (không kể tiền lương và các khoản có tính chất lương); từ 35-40% nguồn thu được để lại theo chế độ quy định; từ nguồn tăng thu (50% đối với ngân sách địa phương);... và xác định nguồn kinh phí chuyển sang năm 2006 để tiếp tục thực hiện cải cách tiền lương năm 2006.
5. Đối với các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương: Ngoài các yêu cầu nêu trên, cần chú ý tập trung đánh giá thực hiện những nhiệm vụ sau:
Công tác huy động các nguồn lực tài chính ở địa phương để thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.
Đánh giá, phân tích kết quả thực hiện cơ cấu chi ngân sách: chi đầu tư, chi thường xuyên,... để đảm bảo yêu cầu đầu tư phát triển của địa phương; kết quả thực hiện Nghị quyết của Quốc hội về chống tình trạng đầu tư dàn trải, phân tán; xử lý nợ vốn XDCB,...
Đánh giá, phân tích kết quả thực hiện các nhiệm vụ đầu tư hạ tầng theo các quyết định của Thủ tướng Chính phủ như: Quyết định số 168/2001/QĐ-TTg ngày 30/10/2001, Quyết định số 186/2001/QĐ-TTg ngày 07/12/2001, Quyết định số 120/2003/QĐ-TTg ngày 11/6/2003, Quyết định số 134/2004/QĐ-TTg ngày 20/7/2004 của Thủ tướng Chính phủ,...
Đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ bố trí chi ngân sách, thực hiện các cơ chế chính sách của Nhà nước, thực hiện các chương trình, mục tiêu nhằm phát triển kinh tế, xã hội, xoá đói giảm nghèo (thực hiện các chính sách có mục tiêu quốc gia về xoá đói, giảm nghèo; chương trình giáo dục, y tế, văn hoá, phát triển kinh tế xã hội vùng khó khăn, vùng đồng bào dân tộc, miền núi,...); thực hiện các chương trình chính sách xã hội, chính sách đối với người có công với cách mạng, người tham gia kháng chiến và con đẻ của họ bị nhiễm chất độc màu da cam, khám chữa bệnh miễn phí cho người nghèo, trẻ em dưới 6 tuổi, v.v.
Bố trí ngân sách và sử dụng dự phòng thực hiện nhiệm vụ an ninh, quốc phòng; phòng chống dịch bệnh, thiên tai, hạn hán, lũ lụt, dịch cúm gà,.v.v.
B. CÔNG TÁC XÂY DỰNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2006 VÀ GIAI ĐOẠN 2006-2010:
Các Bộ, ngành, địa phương tổ chức công tác xây dựng dự toán thu, chi ngân sách nhà nước năm 2006 và giai đoạn 2006-2010 (có phân ra từng năm) theo quy định của Luật NSNN, các văn bản hướng dẫn; chú ý những nội dung chủ yếu sau:
I.

Điều 8 Luật NSNN đảm bảo mức dư nợ huy động (kể cả số dự kiến huy động năm 2006) không vượt quá 30% (đối với thành phố Hà nội, Hồ Chí Minh là 100%) dự toán chi đầu tư XDCB của ngân sách cấp tỉnh của địa phương.
4. Về xây dựng dự toán ngân sách địa phương:
4.1. Trên cơ sở thực hiện ngân sách năm 2005, giai đoạn 2001-2005, các địa phương căn cứ mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của địa phương mình năm 2006, giai đoạn 2006-2010 và các nội dung xây dựng dự toán ngân sách nhà nước đã hướng dẫn ở các phần trên; tổ chức xây dựng dự toán ngân sách địa phương năm 2006, giai đoạn 2006-2010. Đồng thời chú ý những nội dung chủ yếu sau:
Xây dựng dự toán thu NSNN trên địa bàn: Trên cơ sở dự báo tăng trưởng kinh tế đối với từng ngành, từng lĩnh vực, các cơ sở kinh tế và những nguồn thu mới phát sinh trên địa bàn địa phương, xây dựng dự toán thu đối với từng lĩnh vực, từng khoản thu theo chế độ quy định, dự toán thu nội địa từ nguồn thu thuế và phí (chưa kể nguồn thu từ dầu thô và thu tiền sử dụng đất) giai đoạn 2006-2010 tăng tối thiểu bình quân 12-14%/năm; năm 2006 tăng tối thiểu 12-14% so với ước thực hiện năm 2005, trên cơ sở đánh giá thu NSNN năm 2005 tăng tối thiểu 5% so với dự toán Thủ tướng Chính phủ giao.
Xây dựng dự toán chi ngân sách địa phương: Căn cứ vào nguồn ngân sách địa phương được hưởng theo quy định đối với năm ngân sách trong thời kỳ ổn định 2004-2006 đã được hướng dẫn phương pháp tính tại Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 của Bộ Tài chính; căn cứ nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của địa phương năm 2006, giai đoạn 2006-2010, chế độ chính sách, định mức chi hiện hành; xây dựng dự toán chi ngân sách năm 2006, giai đoạn 2006-2010 cụ thể đối với từng lĩnh vực với nhu cầu chi hợp lý, bảo đảm thứ tự nhiệm vụ ưu tiên và các hướng dẫn tại điểm 2, mục II, phần B Thông tư này, đồng thời thực hiện những nội dung chủ yếu sau:
+ Ưu tiên kinh phí thực hiện nhiệm vụ xây dựng cơ sở hạ tầng, tập trung đầu tư những dự án, công trình trọng điểm của địa phương; chủ động bố trí ngân sách địa phương thực hiện mục tiêu kiên cố hoá trường học, xoá phòng học 3 ca, phòng học tranh, tre, nứa, lá, đầu tư kiên cố hoá kênh mương và đường giao thông nông thôn; hạ tầng làng nghề, du lịch; thực hiện phát triển giống cây trồng, vật nuôi; chuyển đổi cơ cấu kinh tế; xúc tiến thương mại, mở rộng và tìm kiếm thị trường xuất khẩu; chú trọng thực hiện nhiệm vụ xoá đói, giảm nghèo, tạo việc làm, đấu tranh với các tệ nạn xã hội;...
+ Bố trí đủ vốn đối ứng cho các dự án ODA hoặc hợp phần dự án ODA thực hiện trên địa bàn thuộc trách nhiệm của địa phương theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Chủ động tính toán bố trí trong dự toán chi XDCB nguồn để xử lý dứt điểm các khoản nợ XDCB, nợ của ngân sách xã và các khoản công nợ khác.
+ Bố trí dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách địa phương tương ứng với số thu tiền sử dụng đất để đầu tư các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế – xã hội.
+ Xây dựng phương án huy động vốn đầu tư cơ sở hạ tầng ở địa phương, bố trí ngân sách địa phương đảm bảo hoàn trả đủ các khoản đến hạn phải trả theo đúng quy định tại Khoản 3

Điều 8 Luật Ngân sách nhà nước.
+ Bố trí kinh phí thực hiện các Nghị quyết Trung ương 2 (khoá VIII) đối với lĩnh vực giáo dục - đào tạo và khoa học công nghệ, Nghị quyết 41 của Bộ Chính trị đối với nhiệm vụ bảo vệ môi trường thuộc nhiệm vụ chi ngân sách địa phương.
+ Bố trí dự phòng ngân sách địa phương, bổ sung quỹ dự trữ tài chính theo quy định của Luật ngân sách nhà nước, để chủ động ứng phó với thiên tai, lũ lụt, dịch bệnh và xử lý những nhiệm vụ cấp bách ở địa phương.
+ Xây dựng dự toán chi thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135, dự án trồng mới 5 triệu ha rừng trên cơ sở hướng dẫn về mục tiêu, nhiệm vụ của các Bộ, cơ quan quản lý chương trình mục tiêu, dự án, khả năng bố trí ngân sách địa phương và số kiểm tra hỗ trợ từ NSTW được thông báo.
+ Đối với các nhiệm vụ đầu tư hạ tầng theo các quyết định của Thủ tướng Chính phủ như: Quyết định số 168/2001/QĐ-TTg ngày 30/10/2001, Quyết định số 186/2001/QĐ-TTg ngày 07/12/2001, Quyết định số 120/2003/QĐ-TTg ngày 11/6/2003, Quyết định số 134/2004/QĐ-TTg ngày 20/7/2004 của Thủ tướng Chính phủ,... căn cứ mục tiêu nhiệm vụ và nhu cầu nguồn vốn đầu tư đã quy định; căn cứ kết quả đã đầu tư, thực hiện năm 2005, giai đoạn 2001-2005, các địa phương xây dựng, tính toán nhiệm vụ năm 2006, giai đoạn 2006-2010, trong đó chủ động bố trí, sắp xếp ngân sách địa phương và các nguồn tài chính theo chế độ quy định để thực hiện các nhiệm vụ trên, dự kiến mức đề nghị ngân sách trung ương hỗ trợ kèm theo thuyết minh các căn cứ tính toán.
+ Xây dựng dự toán chi ngân sách năm 2006, giai đoạn 2006-2010, các địa phương bố trí các nguồn để thực hiện chi cải cách tiền lương theo quy định tại điểm 2.3, mục II, phần B.
4.2. Ngân sách địa phương năm 2006 trong thời kỳ ổn định ngân sách (2004-2006) theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước, Uỷ ban nhân dân các cấp chủ động xây dựng dự toán ngân sách địa phương mình trên cơ sở nguồn thu và nhiệm vụ chi đã được phân cấp ổn định; dự toán ngân sách các cấp địa phương năm 2006 được xây dựng trên cơ sở: nguồn thu được xác định căn cứ tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu phân chia giữa các cấp ngân sách, nguồn thu ngân sách địa phương được hưởng 100% theo quy định của Luật NSNN và số bổ sung cân đối từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới (nếu có) được ổn định theo mức dự toán năm 2005 đã được Quốc hội, Uỷ ban Thường vụ Quốc hội, Hội đồng nhân dân quyết định, Thủ tướng Chính phủ, Uỷ ban nhân dân cấp trên giao.
C. TỔ CHỨC THỰC HIỆN:
1. Các Bộ, cơ quan nhà nước theo chức năng, nhiệm vụ được phân công, có trách nhiệm xây dựng các chỉ tiêu kinh tế - xã hội thuộc lĩnh vực phụ trách và thông báo kịp thời cho Bộ Tài chính, các Bộ, cơ quan trung ương và các địa phương trước ngày 01/7/2005 để làm cơ sở cho việc lập dự toán ngân sách nhà nước năm 2006 và giai đoạn 2006-2010.
2. Bộ Kế hoạch và đầu tư chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính lập dự toán năm 2006 và dự kiến mức kinh phí giai đoạn 2006-2010 về chi đầu tư phát triển, phương án phân bổ chi đầu tư phát triển một số lĩnh vực của ngân sách trung ương được phân công gửi Bộ Tài chính trước ngày 10/9/2005.
3. Các Bộ, cơ quan trung ương quản lý các chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135 và dự án trồng mới 5 triệu ha rừng phối hợp với Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính đánh giá kết quả thực hiện giai đoạn 2001-2005, đề xuất các chương trình mục tiêu quốc gia, cơ chế chính sách thực hiện giai đoạn 2006-2010 trình cấp có thẩm quyền quyết định. Trên cơ sở đó xác định nhiệm vụ và xây dựng dự toán kinh phí năm 2006 và dự kiến mức kinh phí 2006-2010 đối với các chương trình mục tiêu, dự án và dự kiến mức dự toán đối với từng Bộ, cơ quan trung ương và từng địa phương gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và đầu tư trước 30/7/2005.
4. Các Bộ, cơ quan trung ương và Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương căn cứ Thông tư này và số kiểm tra về dự toán thu, chi ngân sách nhà nước năm 2006 và giai đoạn 2006-2010 do Bộ Tài chính thông báo: hướng dẫn và thông báo số kiểm tra về dự toán thu, chi ngân sách cho các đơn vị dự toán trực thuộc và ngân sách cấp dưới.
Các Bộ, các ngành, địa phương căn cứ tình hình thực hiện thu, chi giai đoạn 2001-2005; kế hoạch nhiệm vụ phát triển kinh tế – xã hội giai đoạn 2006-2010 triển khai lập kế hoạch thu, chi NSNN giai đoạn 2006-2010 của toàn ngành, lĩnh vực Bộ, địa phương được phân công quản lý (bao gồm chi đầu tư phát triển, từng lĩnh vực chi thường xuyên; dự toán thực hiện